今年来,根据省、市联社关于成立会计监督中心精神,昌邑联社严格按照省市联社的部署开展工作。经过层层选拔考试,充实人员,明确职责,把事后监督、检查辅导、集中对账三项职能有效结合起来,本着“以监督促规范,以辅导促提高”的原则,全面实施有效监督和重点业务辅导,初步构建了严密的风险防控体系。
对存在风险隐患的业务或可能存在问题的业务,有针对性地开展专项检查,对重点业务操作进行规范。新一代核心业务系统上线以来,因程序原因造成同城往来科目存在大的安全隐患。对此,财务会计部采取压茬的方式,每季对所有营业网点同城往来科目的发生额及余额采取逐笔勾对的方式进行一次专项检查,对今年检查发现在账户使用方面存在的问题,在会计主管专题会议上进行了通报 ,并与相关信用社会计主管考核挂钩,杜绝同类同质问题的再次发生。此外,新一代核心业务系统上线后,因所有的营业网点都能接收联行来账(包括无联行权限营业网点),为指导营业网点特别是无联行权限营业网点联行来账凭证及清单打印情况,进行了联行业务操作专项检查,按照发现一个问题,规范一个问题的要求,对辖内营业网点在处理联行业务上存在的问题及解决的方法,包括操作中所使用的交易等,及时用书面形式下发网点进行指导、整改、规范。专项检查的有效实施,对规范业务操作、防范风险起到了重要作用。
采取突击检查、现场检查、录像回放相结合的方式,全面开展会计内控风险评价,掌握检查营业网点制度执行情况和内控管理状况,在检查辅导中促规范。本着“监督位置前移,积极开展事中监督”的原则,自5月18日开始,会计监督中心开展了2010年度的会计内控风险评价。检查主要采取不事先通知的突击检查方式开展,结合现场检查、传票调阅、录像回放、现场询问等多种手段,对2010年以来的会计制度执行情况进行全面检查辅导。截至9月底,共检查营业网点54个,调阅传票330余册,调阅视频监控录像8次共计20小时的监控资料,现场询问相关人员25人次,查阅分户账、手工帐、资料卡片等120余册,并随机抽取了15户对公企业账户进行了突击对账。通过检查发现在会计人员分工及交接签字不全、对账单发出、收回不全、联行来账打印不及时、账户开立、挂失业务联网核查不及时、挂失资料填写不规范等问题。通过会计内控风险评价的实施,规范了业务操作中一些不规范的事项,对内控管理的加强、会计业务的规范起到了很好的促进作用。
实施现场辅导反馈及后续跟踪回访制度,确保检查整改取得实效。在组织实施现场检查时,对发现的问题,与柜员面对面辅导,明确“应该怎么做”,“不应该怎么做”,“存在哪些隐患”等等,实行边检查边辅导,对每个网点现场检查结束后,对存在的问题进行归类分析,由分管领导带队、会计部经理及检查人员共同对被查营业网点的班子成员进行面对面反馈,分析问题存在的原因,落实整改措施。同时实行检查后续跟踪回访制度,一是对问题的整改情况进行检查,确保将能整改的问题全部整改;二是检查检查后发生的业务是否按照要求进行了规范整改。
全面履行事后监督和集中对账职能,最大限度防范风险。事后监督是会计监督中心重要职能之一,在防范风险、规范会计业务方面起着重要作用。通过对营业网点凭证的审查,特别是对重点业务、重点环节的审查,及时发现业务操作中存在的风险点,及时提报业务部门重点进行检查规范;同时,通过传票的审阅可发现营业网点对同一业务的不同处理方法,及时提出建议并在全社逐步规范,对统一全社业务操作起到重要作用。今年来,全区差错率控制在万分之一点三以下。
集中对账是防范风险的重要举措,目前集中对账流程正在制定中。按照市联社要求,对大额存款进行集中对账,但为了突显对账的灵活性和不确定性,目前在会计内控风险评价过程中,检查人员随机抽取3-5户企业进行突击对账,以检查发现潜在的风险隐患,做到防患于未然。
适时将检查辅导与“新会计制度学习年”活动相结合,突出培训对业务的指导性。为进一步规范业务操作、提高员工综合素质,防范操作风险,不断提高内控管理水平,今年以来财务会计部积极组织开展“新会计制度学习年”活动,在辖内开展了集中式培训,并本着在学习中不断规范的原则,对在检查辅导、事后监督、会计内控风险评价、突击检查等检查项目中发现的问题,会计部门及时汇总,在讲课过程中对参训人员进行集中反馈和讲解,纠正在实际操作中一些习惯想做法,达到了边学、边纠正、边提高的效果。